Dubai bietet internationale Investoren, insbesondere Family Offices, verschiedene rechtliche Strukturen zur Verwaltung und zum Schutz von Immobilienvermögen. Zwei der prominentesten Optionen sind Trusts und Stiftungen. Beide haben spezifische Vorteile und können je nach Zielen und Bedürfnissen der Investoren unterschiedlichen Nutzen bringen.

Trusts und Stiftungen

Trusts und Stiftungen bieten in Dubai effektive Instrumente zur Verwaltung und zum Schutz von Vermögenswerten, insbesondere im Immobiliensektor. Diese rechtlichen Strukturen ermöglichen internationale Investoren umfassende Möglichkeiten zur Optimierung ihrer Investitionen und zur Sicherstellung eines nachhaltigen Vermögensschutzes.

Trusts

Die Vereinigten Arabischen Emirate (VAE) haben 2017 das „UAE Federal Law No. 5 of 2018 on the Law of Trusts“ eingeführt. Dieses Gesetz bietet einen modernen rechtlichen Rahmen für Trusts, der internationalen Standards entspricht. Der Trust muss von einem registrierten Treuhänder verwaltet werden, und die Regelungen bezüglich der Einrichtung, Verwaltung und Auflösung eines Trusts sind klar definiert.

Trusts bieten Schutz vor Gläubigern und rechtlichen Ansprüchen. Sie ermöglichen es, Vermögenswerte vor finanziellen Risiken und rechtlichen Auseinandersetzungen zu schützen. Durch die Einsetzung eines Trusts können Immobilien und andere Vermögenswerte nach den Wünschen des Erblassers verwaltet und an die Nachkommen weitergegeben werden. Trusts können steuerliche Vorteile bieten, insbesondere im Hinblick auf die Erbschaftssteuer, die in Dubai nicht erhoben wird.

Stiftungen

Dubai hat 2019 das „Dubai International Financial Centre (DIFC) Foundations Law“ eingeführt, das den rechtlichen Rahmen für Stiftungen im DIFC bietet. Die Stiftung kann für private, wohltätige oder geschäftliche Zwecke eingerichtet werden und bietet eine flexible Struktur zur Verwaltung von Vermögenswerten.

Stiftungen bieten Schutz vor Gläubigern und rechtlichen Ansprüchen, ähnlich wie Trusts. Stiftungen ermöglichen eine langfristige Verwaltung von Immobilienvermögen, was besonders für Familienvermögen und geschäftliche Zwecke von Vorteil ist. Stiftungen profitieren von der Steuerfreiheit auf Kapitalgewinne und Erbschaften in Dubai.
Die Registrierung von Stiftungen erfolgt bei den zuständigen Behörden im DIFC oder in anderen relevanten Jurisdiktionen.

Steuern auf Stiftungen und Trusts:

Dubai erhebt weitestgehend keine Einkommenssteuer auf Immobilienerträge, was für Stiftungen und Trusts vorteilhaft ist. Stiftungen profitieren zudem von der Steuerfreiheit auf Kapitalgewinne und Erbschaften. Seit Juni 2023 gilt eine Körperschaftssteuer von 9% auf Unternehmensgewinne über 375.000 AED. Dies betrifft jedoch in erster Linie Unternehmen und nur bedingt Trusts oder Stiftungen, es sei denn, diese führen unternehmerische Tätigkeiten durch. In Dubai gibt es keine Erbschaftssteuer, was die Nachlassplanung durch Stiftungen und Trusts erleichtert. Ein Trust erleichtert die Nachlassplanung und ermöglicht eine reibungslose Übertragung von Vermögenswerten an die Erben ohne umfangreiche Nachlassverfahren.

Vorteile für Family Offices:

Stiftungen und Trusts bieten effektiven Schutz für das Vermögen von Family Offices, insbesondere bei internationalen Investitionen. Die steuerlichen Vorteile in Dubai ermöglichen eine effektive Steueroptimierung für Immobilieninvestitionen. Beide Strukturen bieten Flexibilität bei der Verwaltung von Immobilienvermögen und können an die spezifischen Bedürfnisse des Family Offices angepasst werden.

Asset Protection und Treuhandlösungen

Die rechtlichen Rahmenbedingungen in Dubai bieten robusten Schutz für Vermögenswerte durch Trusts und Stiftungen. Die Gesetzgebung schützt vor unrechtmäßigen Ansprüchen und bietet Sicherheit für internationale Investoren.

Trusts sind in Bezug auf die Verwaltung und Verteilung der Vermögenswerte flexibel. Die Bedingungen können so gestaltet werden, dass sie spezifische Anforderungen und Wünsche erfüllen. Die Einrichtung eines Trusts kann jedoch komplex und zeitaufwändig sein. Es sind detaillierte rechtliche Dokumente erforderlich, und die Auswahl eines geeigneten Treuhänders ist entscheidend. Die Verwaltung einer Stiftung kann ebenfalls komplex sein, insbesondere wenn mehrere Begünstigte oder Zwecke beteiligt sind. Die Einhaltung der Stiftungsziele erfordert sorgfältige Planung und Überwachung.

Regulatorische Rahmenbedingungen:

Trusts: Die rechtlichen Grundlagen für Trusts in den VAE wurden durch das “Trust Law” im Dubai International Financial Centre (DIFC) eingeführt. Der DIFC ist eine freie Wirtschaftszone, die ein unabhängiges Rechtssystem bietet, das auf dem Common Law basiert. Dieses Gesetz regelt die Einrichtung, Verwaltung und das Management von Trusts in der Region. Trusts im DIFC müssen den Vorschriften des DIFC Trust Law entsprechen. Dies umfasst die Registrierung des Trusts und die Einhaltung von Vorschriften bezüglich der Rechte und Pflichten der Treuhänder und Begünstigten.

Stiftungen: In den VAE gibt es spezifische gesetzliche Regelungen für Stiftungen in freien Wirtschafts- und Offshore-Zonen wie dem DIFC und dem Ras Al Khaimah International Corporate Centre (RAK ICC). Beide Zonen bieten spezielle Vorschriften für die Gründung und Verwaltung von Stiftungen. Stiftungen im DIFC unterliegen dem DIFC Foundation Law, während im RAK ICC das RAK ICC Foundations Law gilt. Beide Gesetze bieten klare Richtlinien zur Einrichtung und Verwaltung von Stiftungen, einschließlich Anforderungen an die Registrierung und Berichterstattung.

Trusts und Stiftungen in Dubai für Deutsche Investoren:

Für deutsche Investoren, die in den Immobilienmarkt Dubais einsteigen oder Vermögen schützen möchten, bieten Trusts und Stiftungen wertvolle Instrumente. Trusts in Dubai werden durch das Dubai International Financial Centre (DIFC) geregelt. Das DIFC Trust Law bietet die Grundlage für die Einrichtung und Verwaltung von Trusts. Deutsche Investoren müssen sicherstellen, dass ihr Trust die gesetzlichen Anforderungen des DIFC erfüllt, einschließlich der ordnungsgemäßen Registrierung und der Einhaltung aller rechtlichen Verpflichtungen. Die Gründung eines Trusts im DIFC erfordert die Einreichung eines Antrags bei der DIFC Authority. Der Trust muss im DIFC Trust Register eingetragen werden, um rechtsgültig zu sein. Deutsche Investoren müssen sicherstellen, dass sie die gesetzlichen Anforderungen im DIFC erfüllen. Die Einhaltung der Vorschriften kann komplex sein und erfordert eine gründliche rechtliche Beratung.

Stiftungen in Dubai können im Dubai International Financial Centre (DIFC) oder im Ras Al Khaimah International Corporate Centre (RAK ICC) gegründet werden. Beide Jurisdiktionen bieten spezifische gesetzliche Regelungen für die Einrichtung und Verwaltung von Stiftungen. Die Gründung einer Stiftung erfordert die Einreichung bei der entsprechenden Behörde, sei es im DIFC oder RAK ICC. Beide Rechtsrahmen bieten umfassende Richtlinien zur Verwaltung und zu den steuerlichen Aspekten der Stiftung.

Rechte und Pflichten:

Deutsche Investoren haben das Recht, Trusts und Stiftungen in Dubai zu gründen, vorausgesetzt, sie erfüllen alle gesetzlichen Anforderungen. Sie haben das Recht auf Schutz ihres Vermögens durch diese Strukturen und auf transparente Informationen über die Verwaltung und Nutzung des Vermögens.

• Die Einhaltung der gesetzlichen Anforderungen und Vorschriften des DIFC oder RAK ICC ist zwingend erforderlich.
• Deutsche Investoren müssen sicherstellen, dass ihre Trusts und Stiftungen alle regulatorischen Anforderungen erfüllen und regelmäßig überprüfen, um die Rechtskonformität zu gewährleisten.
• Compliance-Anforderungen: Stiftungen in Dubai müssen sich an die gesetzlichen Anforderungen des DIFC halten, einschließlich der Einreichung von Jahresberichten und der Einhaltung der Vorschriften zur Transparenz und Rechenschaftspflicht. Es ist wichtig, die geltenden Gesetze und Vorschriften regelmäßig zu überprüfen und gegebenenfalls rechtliche Beratung in Anspruch zu nehmen, um die Compliance sicherzustellen.
• Deutsche Investoren sollten die steuerlichen Unterschiede zwischen Deutschland und den VAE beachten. Während Dubai steuerliche Vorteile bietet, müssen in Deutschland möglicherweise Steuerpflichten für weltweit erzielte Einkünfte berücksichtigt werden. Es ist ratsam, sowohl in Dubai als auch in Deutschland steuerliche Beratung einzuholen, um die steuerlichen Verpflichtungen optimal zu managen.
• Regulatorische Anforderungen: Deutsche Investoren sollten sicherstellen, dass sie die spezifischen regulatorischen Anforderungen für Stiftungen und Trusts in Dubai einhalten. Dies umfasst die Einhaltung des DIFC-Rechts und die regelmäßige Überprüfung der rechtlichen und steuerlichen Vorschriften.